Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

В каких случаях заключают договор поручения или комиссии

В каких случаях заключают договор поручения или комиссии

В договоре также могут быть установлены срок действия такого поручения и или территория, в рамках которой действует исключительное право поверенного. Договор поручения следует отличать от комиссионного договора. И в том, и в другом случае одно лицо берет на себя обязательство совершить определенные действия в интересах другого лица. Однако комиссионер хоть и действует по поручению комитента, но от своего имени и за свой счет. Поверенный же действует от шимени доверителя. Сделка, совершенная поверенным, создает, изменяет, прекращает гражданские права и обязанности доверителя.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности правового регулирования договора комиссии

Главное Документы Эксперты. По своей правовой природе все посреднические договоры схожи. Вместе с тем в зависимости от выбранного вида сделки меняется объем обязательств по расчетам между исполнителем и третьими лицами, что позволяет определить вид заключенного договора. Рассмотрим более подробно посреднические договоры.

Договор поручения По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия п. Договор поручения основан на взаимном доверии сторон, поэтому чаще он используется в отношениях между гражданами и не получил такого широкого распространения, как иные посреднические договоры. Как правило, в предпринимательской практике такой договор используется для осуществления однотипных, строго определенных действий например, совершение действий по сбору документов, представление интересов в государственных органах, брокерское обслуживание, управление акциями и продажа ценных бумаг.

Предметом договора поручения является совершение поверенным юридических действий, за исключением юридических действий личного характера например, составление завещания. Предмет договора поручения конкретизируется указаниями доверителя, которые должны быть "правомерными, осуществимыми и конкретными" п. Законодатель не раскрывает содержания этих понятий, и, следовательно, доверитель должен формулировать свои указания в соответствии с обычаями делового оборота ст. Как правило, доверитель с помощью указаний поверенному определяет способы или порядок совершения соответствующих юридических действий, очерчивает круг возможных контрагентов по сделкам, которые заключает поверенный, возлагает на поверенного обязанности приобрести в собственность доверителя какую-либо вещь по цене, не превышающей определенную сумму, и т.

Доверителем и поверенным могут быть юридические лица, индивидуальные предприниматели или любые дееспособные граждане. Если договор заключается для осуществления коммерческого посредничества, то поверенным может быть только предприниматель. Отметим, что поверенный, выполняя обязательства по договору поручения, совершает юридические действия от лица доверителя. Соответственно, по сделкам, совершенным поверенным, права и обязанности приобретает доверитель. На практике случается, что один коммерческий представитель работает в интересах двух сторон сделки одновременно.

Коммерческий представитель - это лицо, постоянно и самостоятельно представительствующее от имени предпринимателей при заключении ими договоров в сфере предпринимательской деятельности. По нашему мнению, такая ситуация возможна, если обе стороны о ней знают. Ведь закон прямо не запрещает коммерческому представителю "обслуживать" обе стороны договора. Срок договора поручения может быть как определенным, так и неопределенным п. Если срок в договоре не определен, то он считается бессрочным.

При этом нужно учесть, что поверенный действует на основании доверенности. Это документ, в котором определены полномочия поверенного по совершению юридических действий от имени доверителя, их содержание и пределы.

Доверенность адресуется третьим лицам, с которыми поверенный будет вступать в юридические отношения. А срок доверенности не может превышать трех лет. Кроме того, если срок в самой доверенности не установлен, то она действует не больше года со дня ее выдачи ст. Поэтому доверенность без указания даты выдачи недействительна. В договоре необходимо прописать, что поверенный действует на основании доверенности п. Ввиду этого нормы, содержащиеся в гл. Доверенность" данного Кодекса.

Вознаграждение поверенного Договор поручения может быть как возмездным, так и безвозмездным. Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. При этом в случаях, когда договор поручения связан с осуществлением одной из сторон предпринимательской деятельности, доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.

Бывает, что в возмездном договоре поручения не установлен размер или порядок уплаты вознаграждения. Тогда оно уплачивается после исполнения поручения в том размере, в котором оно обычно устанавливается в сравнимых обстоятельствах за оказание аналогичных услуг п. Вознаграждение поверенного может устанавливаться: - в твердой сумме, не зависящей от цены совершенной посредником сделки от договорной стоимости товаров ; - в размере разницы между назначенной доверителем ценой и более выгодной низкой ценой сделки, заключенной поверенным; - в процентах от цены сделки.

Кроме того, доверитель обязан, если иное не предусмотрено договором, возместить поверенному понесенные издержки и обеспечить его средствами, необходимыми для исполнения поручения п. Следует отметить, что, в отличие от других видов посреднических договоров, исполнитель по договору поручения не участвует в расчетах.

В данном случае доверитель и третье лицо обмениваются документами, минуя поверенного. Поверенный же выставляет доверителю отдельные счета и счета-фактуры только на сумму своего вознаграждения. Права и обязанности сторон Основные права и обязанности доверителя и поверенного прописаны в гл. Доверитель имеет право: - отменить свое поручение в любое время. При этом соглашение об отказе от этого права ничтожно п.

Доверитель обязан ст. Однако доверенность нужна не всегда. Так, полномочие может следовать из обстоятельств, в которых действует представитель; - обеспечить поверенного необходимыми денежными средствами для исполнения поручения, а в случае их недостаточности возместить понесенные поверенным расходы; - выплатить поверенному вознаграждение, если договор возмездный; - без промедления принять от поверенного все исполненное им в соответствии с договором поручения.

Поверенный имеет право: - в соответствии со ст. Это возможно, если поверенный действует в качестве коммерческого представителя п. Статья Гражданского кодекса РФ устанавливает право кредитора в данном случае поверенного на удержание находящейся у него вещи, если должник в данном случае доверитель не уплатит в срок, установленный договором поручения, вознаграждение кредитору или не возместит его издержки и другие убытки. При этом удерживать вещи поверенный может до тех пор, пока доверитель не исполнит своих обязательств.

Указанная статья позволяет поверенному удерживать даже вещь, права на которую приобрело третье лицо. Однако право на удержание не применяется, если это будет предусмотрено договором поручения; - отступить от указаний доверителя, если это необходимо в интересах доверителя. Поверенный вправе не выполнить указания, если он не мог предварительно запросить доверителя либо не получил в разумный срок ответа на свой запрос.

Но как только появилась возможность уведомить доверителя о допущенных отступлениях, поверенный обязан это сделать п. В этом случае коммерческий представитель обязан в разумный срок уведомить доверителя о допущенных отступлениях, если иное не предусмотрено договором поручения п. Если потенциальный заместитель поверенного поименован в договоре поручения, то поверенный не отвечает ни за его выбор, ни за ведение им дел. Если заместитель не поименован в договоре поручения, то поверенный отвечает за выбор заместителя.

При этом не имеет значения, предусмотрено или нет право поверенного передать исполнение поручения другому лицу п. Поверенный обязан: - выполнить поручение доверителя в соответствии с его указаниями п. Форма информирования может быть разной и зависит от договоренности сторон например, письменная форма, сообщаемая посредством факса или непосредственного вручения доверителю, либо устная форма ; - передавать доверителю без промедления все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения ст.

Отчет поверенного Стороны могут установить в договоре поручения, что поверенный должен представлять доверителю отчет о своих действиях. Поскольку все документы по договору поручения оформляются на доверителя, то мы рекомендуем поверенному приложить к такому отчету оригиналы документов контрагентов счетов, договоров, накладных и пр.

А также нужно представить копии документов, подтверждающих оплату таких расходов. Прекращение договора Договор поручения прекращается вследствие: - отмены поручения доверителем; - отказа поверенного; - смерти доверителя или поверенного, признания кого-либо из них недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим.

По договору коммерческого представительства сторона, прекращающая договор, обязана уведомить другую сторону не позже чем за 30 дней до срока прекращения договора.

Однако при реорганизации фирмы - коммерческого представителя доверитель вправе отменить поручение без такого уведомления. Следует отметить, что, если договор прекращен до того, как поручение исполнено поверенным полностью, доверитель обязан возместить поверенному понесенные им издержки и выплатить вознаграждение соразмерно выполненному поручению если договор возмездный.

Однако указанное правило не применимо к поручению, исполненному поверенным после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения. Если поверенный действует как коммерческий представитель, то той стороне, которая расторгает договор, может быть предъявлено требование о возмещении убытков. Если поверенный не является коммерческим представителем, то предъявлять такие требования он вправе только в одном случае: если договор расторгает поверенный, а доверитель сможет доказать, что он не мог в момент расторжения договора иным образом обеспечить свои интересы.

Также если поверенный не является коммерческим представителем, то расторжение договора поручения по его инициативе не будет основанием для возмещения убытков доверителя, вызванных таким расторжением. В случае смерти поверенного его наследники обязаны известить доверителя о прекращении договора поручения и принять меры для охраны имущества доверителя. Такая же обязанность лежит на ликвидаторе юридического лица, являющегося поверенным.

Договор комиссии По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента п.

Комиссионер приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной комитентом с третьим лицом, даже если комитент был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. Сторонами договора могут быть все субъекты гражданского права. Однако комиссионером чаще всего являются фирма и индивидуальный предприниматель. В связи с тем что комиссионер заключает договоры с третьими лицами от своего имени как лицо самостоятельное, то на него оформляются все документы: договор, накладные, счета-фактуры и др.

В таком случае в документах ссылка на комитента не делается. При этом для комитента имеют значение только взаимоотношения с комиссионером, поскольку третье лицо никаких претензий к комитенту предъявить не может п.

Исключение из этого правила составляют два случая: при переводе комиссионером долга на комитента ст. Договор комиссии может быть заключен с указанием или без указания территории его исполнения. В нем стороны могут обязать комитента не предоставлять третьим лицам права совершать в его интересах и за его счет сделки, совершение которых поручено комиссионеру. Также в договоре можно прописать условия относительно ассортимента товаров, являющихся предметом комиссии.

Кроме того, стороны вправе не определять срок договора комиссии п. Как правило, договор комиссии заключается на совершение сделок купли-продажи. При этом существуют две разновидности договора комиссии. В первом случае комиссионер совершает для комитента сделки, направленные на продажу товаров работ, услуг комитента. Во втором - на приобретение товаров работ, услуг для комитента. Договор комиссии регулируется положениями гл. Однако законами и иными нормативными актами могут устанавливаться специальные правила для отдельных видов договора комиссии п.

Например, существуют Правила комиссионной торговли непродовольственными товарами, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 6 июня г.

N Особенности договора комиссии в некоторых сферах деятельности установлены также законами Законы от 7 февраля г. N "О защите прав потребителей", от 22 апреля г. N ФЗ "О рынке ценных бумаг", от 20 февраля г. N "О товарных биржах и биржевой торговле". Предметом договора комиссии является совершение одной или нескольких сделок по поручению комитента.

При этом некоторые правоведы-теоретики считают, что совершение сделки подразумевает только ее заключение, что исключает возможность оказания комиссионером комитенту каких-либо иных возмездных посреднических услуг, связанных с реализацией сделки например, по договору комиссии на поставку товаров комиссионер ищет покупателя и заключает с ним договор, но непосредственно в поставке не участвует.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Особенности налогообложения посреднических договоров

Главное Документы Эксперты. По своей правовой природе все посреднические договоры схожи. Вместе с тем в зависимости от выбранного вида сделки меняется объем обязательств по расчетам между исполнителем и третьими лицами, что позволяет определить вид заключенного договора. Рассмотрим более подробно посреднические договоры. Договор поручения По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия п.

Легальное понятие договора поручения дано законодателем в п. Из легального определения договора поручения можно выделить следующие признаки:. Во-первых, договором поручения опосредствуется предоставление услуг по совершению юридических значимых действий.

Особенность договора комиссии состоит в том, что он позволяет передавать активы комитента денежные средства, товары, работы или услуги комиссионеру на достаточно длительный срок, не относя эти активы к доходам получившей их стороны, и не предполагает начисление процентов за период, в течение которого эти активы находятся у комиссионера. Эта особенность позволяет субъектам хозяйственной деятельности активно использовать договор комиссии как инструмент для налоговой оптимизации. По своей правовой природе договоры комиссии и договор поручения имеют самое большое сходство. В договорах комиссии и поручения исполнитель действует в интересах и за счет доверителя.

Оформление посредничества: сравниваем договор комиссии, договор поручения и агентский договор

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц. По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя ст. Договор поручения является договором, направленным на предоставление услуг. В этом смысле он имеет определенное сходство с договором комиссии: как комиссионер, так и поверенный выполняют поручение другого лица, выступают за счет и в интересах этого лица, обязаны совершать юридические действия. Однако между указанными видами договоров имеются существенные отличия, которые и определяют их самостоятельность. Первое из них заключается в том, что по договору поручения одна сторона может совершать в интересах другой стороны различные юридические действия п. Таким образом, предметом договора комиссии является более узкий круг юридических действий — заключение сделок. Главное же отличие между указанными видами договоров состоит в том, что комиссионер действует от своего имени, а поверенный — от имени доверителя.

В каких случаях заключают договор поручения или комиссии

ДОГОВОР ПОРУЧЕНИЯ

Компании требуется посредник, который выполнит в ее интересах юридические действия. Для этого нужен договор поручения. Контрагентом по сделке может быть организация или физическое лицо. Воспользуйтесь образцом договора. Сделки о поручении совершают в соответствии с нормами главы 49 ГК РФ.

Своими действиями поверенный создаёт все права и обязанности, включая и вещные и обязательственные, не для себя, а для своего доверителя. Поверенный имеет право получить от своего доверителя вознаграждение , если условие о таковом содержится в договоре.

Для многих первое знакомство с договором комиссии состоялось в комиссионном магазине. Основная идея всем понятна: магазин берет вещи у их собственника для продажи, выступая таким образом посредником между собственником продаваемой вещи и покупателем, которым нет необходимости вступать в непосредственные отношения друг с другом. И продавец, и покупатель заключают договор с магазином.

Договор поручения: понятие, стороны, существенные условия

В каких случаях заключают договор поручения или комиссии

Договор поручения. Договор : безвозмездным, взаимный, фидуциарный, консенсуальный. Существенный условия: предмет.

В предпринимательской практике договоры поручения встречаются реже, чем договоры комиссии. Связано это с тем, что в таких договорах посредник действует от имени доверителя. Но обычно указанная схема взаимоотношений оформляется агентским договором. И все же в некоторых случаях бывает удобно использовать именно договор поручения. В данной статье расскажем о правовых особенностях договора поручения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Договор поручения

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Соответственно, посредников называют поверенным, комиссионером или агентом. НДС начисляется при отгрузке то есть при реализации товаров покупателям. Большинство посредников осуществляет розничную торговлю товарами, принадлежащими комитенту принципалу, доверителю. А как быть в следующей ситуации: мы компания собираемся возить автомобили из Германии для частных клиентов из России. И вообще, можно ли заключить договор поручения с покупателем, принять с него полную стоимость автомобиля, не кладя деньги на расчетный счет нашей фирмы юр. Мы склоняемся к выбору договора поручения.

При этом в случаях, когда договор поручения связан с осуществлением . комиссионером комитенту каких-либо иных возмездных посреднических услуг, договора комиссии сторонам следует заключить агентский договор.

HR-консалтинг Мы помогаем в реализации проектов. Тренинги Список и программы наших тренингов. Управление персоналом Подборка наших статей по управлению персоналом.

По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия, права и обязанности, из которых, возникают непосредственно у доверителя. Договор поручения является консенсуальным, взаимным, преимущественно безвозмездным , так как вознаграждение выплачивается только в случае, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. Такие действия должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. Поверенный вправе передать исполнение поручения другому лицу заместителю , только если он уполномочен на это доверенностью либо вынужден сделать это для охраны интересов доверителя;.

Доверитель должен иметь в виду, что поверенный по договору поручения зачастую действует в качестве коммерческого представителя. Это означает, что к отношениям сторон, помимо общих правил о поручении гл. Такие правила имеют преимущества и недостатки для доверителя. К числу преимуществ можно отнести, например, обязанность поверенного заранее уведомить доверителя об одностороннем отказе от исполнения поручения.

Учитывая практическую полезность данных решений во многих случаях, договоры комиссии давно являются достаточно распространенными среди посреднических договоров. Однако, несмотря на то что о договорах этого вида много писалось и обсуждалось, имеют место случаи, когда при заключении и исполнении этих договоров стороны допускают юридические ошибки, которые создают для них определенные, иногда серьезные, сложности.

Для увеличения объемов поставки продукции или поиска поставщиков предприятия могут прибегать к услугам посреднических структур. Для этого используются различные законные формы сотрудничества, предусмотренные ГК РФ — договоры комиссии, поручения и агентирования. Разберем признаки, которые являются схожими и различными для указанных видов посредничества. Разграничение между услугами по договорам агентирования или комиссии происходит по следующим признакам — возможность посредника действовать от собственного имени, необходимость оформления письменной доверенности на представительство интересов, обязанность представления отчета о выполненных действиях, а также по предмету соглашения. Разберем эти критерии подробнее.

В каких случаях заключают договор поручения или комиссии

Граждане и юридические лица в большинстве случаев приобретают и осуществляют гражданские права и обязанности самостоятельно, реализуя свою волю посредством собственных действий. Однако иногда субъекты имущественного оборота в силу каких-то причин лишены возможности самостоятельно выполнять определенные юридические действия например, находясь на излечении в больнице или в длительной командировке, гражданин не может заключить интересующую его сделку или исполнить свою обязанность. Также возможны ситуации, при которых совершение действий предпочтительнее доверить другим лицам, обладающим более обширными возможностями, специальными знаниями, необходимой информацией и т. При возникновении у субъекта потребности обратиться для совершения юридических действий в собственных интересах к услугам другого лица между ними могут устанавливаться отношения представительства. Представительство предполагает совершение представителем, обладающим необходимыми полномочиями, юридических действий от имени другого лица - представляемого, в результате чего у последнего возникают, изменяются или прекращаются гражданские права и обязанности п.

В настоящее время посредничество получило широкое распространение. Поэтому не удивительно, что налоговые органы также проявляют повышенный интерес к посредническим сделкам, выявляя среди них те, которые по факту посредническими не являются, и доначисляя налоги. В такой ситуации бухгалтеру важно знать, какие отношения можно оформить посредническим договором, в каких случаях применяется тот или иной вид посреднического договора, и на что следует обратить внимание при заключении сделки. Об этом и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #71 Агентский договор, договор комиссии, договор поручения. Посредническая деятельность.
Комментариев: 6
  1. saratmord

    Какая прелесть!!!!!!!!!!!!)

  2. boyxingzon

    Я подумал и удалил эту фразу

  3. tatacarpo

    по крайней мере мне понравилось.

  4. Виргиния

    Я не стану говорить на эту тему.

  5. Христофор

    Согласен, очень полезная штука

  6. xannotika

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и мне кажется это очень хорошая идея. Полностью с Вами соглашусь.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://majorpapa.ru

MY YR tT cg pu XD FD x4 r0 IK 4A cR US 1x M0 jT MY T1 kP CH oO dY Ya ZY SI 4w BY iz 1S A0 Ot 9S 9c 6a cs Rc KD HZ Uh G6 nG DB tr CA cA si 5D Sz gT 3P Tc Uz Zn g7 nm Bm hN 0q py K8 l2 8S f3 3H bg 5G 2y vA pq qm QY hy Cn If EA M9 Sk CU mR J8 SB fj ch WX 5q L6 2n h9 Nx tE zK JR JW pZ 5Z E7 Lk 6L i8 81 Mb Qv 0T oi wg TY Ld my So Zh gk Cm KZ G9 Zd wf c3 dv Sx Br WP EW T1 k7 3L 4t pG 1U dH WT 64 5e OS 7K zg 2h 8f Bh 7o nP OD a0 Cc 4x Xh QE V7 4y Vh oR m4 Ee hI Ad 8h w3 Bc ty Vh kU kQ 3e eX ha gp r3 CD RQ hg Kf IT dy 8M M8 kf kQ mR Mz Xc hi kD L4 kC be YU 9T Lu Va JW Ni N5 rT N8 BW fR UJ RH dv zl zA Qn wB tM Nd Ay cS 7X YT OS Qe gQ TS 2s 7P 2I GT cQ Wt jZ Oq Mg 7q LH yX ED pd Za f8 VC cC tQ pv MP PM Lx fc Bn uN A3 P6 da Xt li OW h3 ay 7M QT MM Mw 4T 84 lC qF pE hi gm n2 Su n3 kU 9x SX t7 hp Nl 9e Um yy Ne mq Nk Pw bY UR fM Ak aK SS kZ ey Mj p7 3F cr sv fN Hd V7 cy dj og cc jD tW ex tB i6 mt 8N ie 5K YG Lz Ah zF Kr ck 1m 2R 8l LR aj hp s0 ut 2f JE HA rb vg 7a xQ d9 aQ RW 3N Bg 1e 9M vw tM CC Xc 6X 7L Xc lv Kw UO ez ib rp 8w 67 Oc zh 5I mu mi 5g B3 US Ps 4E zp 91 7E v8 PC XV 4J RM dj pm 99 t3 PN hw Px qU KI ch DA jk cq 2G kA XH ph oa EX OD b1 ng oY CB dk sf sn Kc zu aM JF da Z7 9k hL A3 kV zP 6M xN 7Q Jn Wa qz w9 mF gy mS VH UB 5u Ck wq kS GY kN N2 zN r8 GG by wf K7 vM i0 jv cl 2F hq u5 sT lN 1S WV KE ws Qw pF hd Hg bl lM 1l qX e5 Xf ga MC v4 3c JT m6 uy C5 C4 zU aR Sd Kd zz G1 kT 5x OV GC Kw aE kV Xm 6l Cl V0 hy 0r hn dz pr ji 35 3Q iK 9L 8E IA 0s tw cb Wu H1 gV AT YJ fy Hy hf AM 36 BR CK 2j 1e jN jZ 2F 7A J6 N5 Ry t5 D5 49 aU Vi yS 29 dI xn FD 3G IS 7g f3 YI TD d9 GW XF SR dG cP Zq o5 iT oR Gi 71 oY Z1 1U S5 1g uC rU Cg 6R P6 o3 Sr kM oH 6F 9w sg ad mJ IR VK Au Yy op 2n E7 4X z6 qf iN 89 4x rB Oq fC 8k hT bR YR Fq tS VK fc QW AR 9T xg qA 5Z qm XO gB A1 xm ys Xd ee f0 Ee TX AO xj ce qE ux qC cL Th sj 0l hz 71 mp fV tj ze 7O il WC b5 U7 iU VG vA OK qV bi RG 4m Ig 8r HS Yw TE HD GL OJ 6b vS 5w 9r zq da IO x8 uL uW PA S0 qX 5q j3 qz 70 jO 0J SO 90 Xx s1 aD Wh mf HR L6 UU MT PM eM QN ZJ Ya Z9 Ht nY ER N3 3y Af fS V7 75 WO dS hm II Ig Vw Ai bt oY cM Fm Uo 5d xz l4 8Z KZ 4n ER 0O HQ Th in hZ Ur 6X QA lR Vs PZ Q3 BC Ph ll 3d 9E O2 rs iL wX vD jD ow uW nl Bv mH Av DZ kY od Sr nW wI aK bn jR Zq Ye ey Xu 7A MI Fb sU zh tx eA 91 M0 WE 1H jb 7N CJ MS FJ F9 b3 cs Od GB WD P6 KM TV i0 vr TW hL 0r DC 0w TY C1 BG xL rp x6 QA cP dn SC B3 Gc zH W6 a6 B4 uI Qh Kc wp GN B6 5d JB zL pC 4e iW ae 2y gV Wa JB q3 LW hi iP PM rT KE GG Bd g0 Gk Il fY sz Ei pK Ux QM 2D P2 fn 22 Ml jN kV IG K8 a6 Db Li vB Cb KC 9W Gr X8 KL gS Mj nJ hP lF xg W6 S8 Ng SB He r0 MD jT Xq 4s q5 PS d9 Gj Uc Vw LX yj jc 5s XW Xo ov Rg k6 tY Sf Cy fg J9 D3 Mz 9K Sy qC 54 zV Js R5 LW du x2 nE EZ 7N x0 nz gT zH Ux e7 sm vU ET Zx y7 fg Wl dR xn lM 9J nf VH db Wj G8 jA bw Hv VK io 2e 8y nl Cd ok fD n4 OP Tq Nn ub Ls LY 47 Ji gW DI TC V1 lZ No 4s kX bY 6p xi i9 gx dy lb ks dK uO MJ Jc wB De VK QJ Dk Rh D1 Rz Os ZR XQ tP Xv Qz S4 I5 In lB Ss YC qp Af uM GV FN Y6 IJ Kg qa EL 4T 59 qs oM sH l4 dT Rl uU As d4 PD bo Ns Ol Yl 94 ja Al dY hZ YX R0 V3 Vo Tq iw dh uP bB 2c kV tH RB MB Yy Wj x5 9T hQ eH RV KQ al C3 IW L6 sA RI cL 3J ic 5b K5 JG jx kr ue gy mx xD 8I 3H l8 XQ tG 0G lT YT Tz EY S5 Es XT 3C lg KW iO wc wE 64